Фсс по договорам подряда в 2019 году

Содержание

Договоры ГПХ: налоги и страховые взносы в 2019 году – Evle

Фсс по договорам подряда в 2019 году

ГПХ – договор гражданско-правового характера, оформляется с юридическими или физическими лицами.  Непосредственные участники сделки – заказчик и исполнитель. Основные параметры их отношений регламентируются непосредственно самим договором и актом приема-передачи по выполнению работ или оказанию услуг.

Все заключившие гражданско-правовой договор налоги и взносы 2019 года будут уплачивать в полной мере, так как любой доход облагается обязательными налоговыми сборами в пользу государства. Участников сделки по договору ГПХ или ГПД никто не освобождает и от уплаты страховых взносов в ФСС.

Гпх и трудовой договор – в чем разница

Договорные отношения по ГПХ по сравнению с оформлением по трудовой книжке имеют ряд послаблений для работодателя. Поэтому трудоустройство постоянных сотрудников по такому договору запрещено и карается уплатой серьезного штрафа. Кроме штрафных санкций ЮЛ могут обязать доплатить неучтенные страховые взносы, налоги и пени по ним.

В отличие от стандартного трудового договора, ГПХ обладает следующими особенностями:

  1. Цель заключения сделки гражданско-правового характера – выполнение работы по договору подряда, оказание услуги или временная передача имущественных прав на собственность.
  2. Отсутствуют условия, применимые для обычного трудового договора. Такие как оплата труда на основании табеля рабочего времени, штатное расписание и соблюдение внутреннего распорядка.
  3. Оплачиваются работы и услуги по ГПХ только после из завершения и подписания акта приема-передачи.
  4. Длительность отношений ограничивается определенным сроком.

Обязательные для ГПХ налоговые и страховые платежи

Выбранная заказчиком система налогообложения не имеет никакого отношения к его обязанности оплатить налоги и страховые взносы по ГПХ в 2019 году.

В основном для исполнителей по договорам гражданского характера применяется самостоятельное внесение суммы обязательных платежей в бюджет государства. Это характерно как для ИП, так и для физлица.

ФЛ оплачивает подоходный налог и взносы на страхование в ПФР и на ОМС. ИП – налог на доход и соответствующие страховые платежи.

После исполнения договора ГПХ, некоторые налоги и взносы 2019 работодатель платит налоговикам сам, если это прописано в тексте соглашения. К ним относят страховку от возникновения профессиональных заболеваний и несчастных случаев при нахождении работника на территории предприятия.

Удержание страховых взносов не происходит в следующих случаях:

  • Если исполнителем выступает ЮЛ или ИП.
  • Если вторая сторона сделки является иностранным физлицом или без гражданства РФ, осуществляющая выполнение работ или оказание услуг вне границ нашего государства. Это регламентируется подпунктом 15 пункта 1 статьи 422 НК РФ.
  • Не подлежат удержанию взносы на временную нетрудоспособность и материнство.
  • База для начисления страховых платежей уменьшается на сумму, выплаченную в качестве компенсации расходов исполнителя.

Уплата налогов по договорам подряда и ГПХ в 2019 году

В том случае, если договор ГПХ заключен с ФЛ, он облагается подоходным налогом в обычном порядке по ставке 13% или 30%. Это должно быть обязательно прописано в тексте соглашения между исполнителем и заказчиком.

  Работодателю нужно удерживать и платить налоги за внештатного сотрудника. Регулируется налогообложение договоров ГПХ в 2019 году пунктом 1 статьи 208 НК РФ, а компания является налоговым агентом для исполнителя.

Гонорар ФЛ  за выполнение работ и услуг облагается подоходным налогом не полностью.

Как и в договорах трудового характера, исполнитель имеет право на стандартные налоговые, социальные и профессиональные вычеты. Это прописано в пункте 3 статьи 210 НК РФ.

В первую очередь налоговая база уменьшается на сумму совершенных ФЛ трат при исполнении заказа. На все расходы нужно предоставить чеки и товарные накладные.

Удержание и оплата в 2019 году налога по договору ГПХ с физическим лицом за минусом стандартных вычетов происходит в том случае, когда у исполнителя на иждивении есть несовершеннолетние дети. Обусловливается это наличием дохода, не превышающего 350 000 рублей.

Любые регламентированные Налоговым Кодексом вычеты и выплаты, не участвующие в обложении подоходным налогом, предоставляются за временной промежуток действия договора подряда с физическим лицом, налоги и взносы 2019 года будут выплачены подрядчиком в соответствии с законом.

Если исполнителем по соглашению сторон выступает частный предприниматель, никакие страховые взносы и налоги по договору ГПХ в 2019 году не удерживаются. На основании выплачиваемого дохода ИП ведется учет и перевод в ИФНС требуемых налогов и пенсионных сборов. Если фирмой-подрядчиком выбрана одна из льготных систем взимания налога, облагать ее доходы будут по специальному режиму.

Страховые взносы в 2019 году

Ставки для страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году остаются неизменными, как и по трудовым соглашениям. Обязательные социальные платежи для ФЛ рассчитываются следующим образом:

  • 22% переводится в ПФР. Страховая база в 2018 составляла – 1 021 000 рублей. Свыше этой суммы взносы удерживаются равные 10%.
  • 5,1% — социальный сбор, подлежащий уплате в ФФОМС.
  • 2 – 14 % в зависимости от степени вредности выполняемой работы или условий труда наемного рабочего.

В ситуации, когда основная деятельность заказчика предполагает применение льготных ставок на страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году, это правило переносится и на платежи в бюджет государства, совершенные по соглашениям гражданско-правового характера.

Важно! Удержание и перечисление страховых взносов заказчиками осуществляется не в пользу различных фондов, а строго в налоговую инспекцию.

Любые взносы платятся только в том случае, если соглашение между исполнителем и заказчиком предполагает оказание услуг авторского характера или выполнение работ подряда. При оформлении соглашений в отношении аренды или денежного займа, социальные платежи в бюджет местного образования не перечисляются.

При заключении сделки, целью которой является не только выполнение работ, но и передача прав на имущество, строки дохода второй стороны необходимо подразделять на облагаемое вознаграждение и не облагаемые финансовые поступления. Требуемые взносы будут удержаны только с первой части.

Уменьшение базы для страховых взносов

При удержании и перечислении страховых взносов заказчиком основная база для начисления может быть снижена за счет вычитания дополнительных трат исполнителя.

Это возможно при оформлении отношений по договорам, предполагающим выплату авторского вознаграждения или передачу прав на интеллектуальную собственность. Все произведенные расходы должны иметь официальное подтверждение.

При отсутствии Налоговым Кодексом РФ установлено процентное соотношение, в пределах которого могут быть списаны не подтвержденные дополнительные траты:

  1. 20% на литературу художественного и научного характера.
  2. 25% при написании музыки.
  3. 30% при создании произведений архитектуры, живописи, фотографии.
  4. 30% на открытия и нововведения в производственной сфере.
  5. 40% при создании скульптурных, декоративных и графических произведений. А также при написании музыкального сопровождения для кинофильмов и театральных постановок.

Отчетность по договорам гражданско-правового характера

Договоренность между сторонами сделки гражданско-правового характера подразумевает удержание и перечисление в ФНС налогов и страховых взносов. Также предприятием подается отчетность в ПФР по форме СЗВ-М, в которой учитываются не только штатные, но и наемные сотрудники.

По такому же принципу передается отчетность по форме СЗВ-СТАЖ. Документы за предыдущий отчетный период должны быть направлены в Пенсионный фонд не позднее 1 марта 2019 года. А за 2019 год – до 1 марта 2020 года. Информация предоставляется на унифицированных бланках строгой отчетности, определенных для каждого требуемого ПФР отчета.

Предпочтение заказчиками договоров гражданско-правового характера для оформления трудовых отношений с наемными работниками объясняется возможностью снизить страховые взносы и налоги, в том числе НДФЛ, уплачиваемые в бюджет.

Но существует неутешительная статистика о том, что некоторые предприниматели используют подобную систему для ухода от уплаты обязательных платежей. Такое поведение строго отслеживается и карается начислением больших штрафных санкций.

Поэтому при заключении соглашения с исполнителем на основании договора ГПХ будьте внимательны к формулировкам и условиям, в нем содержащимся.

Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/dogovory-gph-nalogi-i-strahovye-vznosy

Фсс по договорам подряда в 2019 году

Фсс по договорам подряда в 2019 году

Так, для того чтобы юридическое лицо имело право нанять по подряду иностранного гражданина, надо иметь специальное разрешение по привлечению и использованию труда иностранцев. Иностранец обязан иметь соответствующий разрешительный акт на работу.

Действующее законодательство РФ определяет суть договора подряда таким образом, что одна из сторон соглашения обязуется на платной основе выполнить определенную работу для другой стороны сделки. Вторая сторона берет на себя обязательства принять все выполненное первой стороной и произвести оплату за работу.

Договор подряда с физическим лицом – изменения 2019 года

  1. Устная форма. Когда два физических лица договорились между собой об условиях сделки, сумма которой не превышает десяти тысячи рублей.
  2. Письменная форма. В случае заключения договора между юридическими и физическими лицами и сумма сделки превышает 10 000 рублей.

    Его можно нотариально не заверять, что подтверждается 161-й статьей Гражданского кодекса РФ.

  • наименование организации и личные данные гражданина, заключившее настоящий документ;
  • суть работы или услуг, за которые нанятое лицо получит оплату, желательно максимально подробно описать в соглашении условия сотрудничества во избежание разночтений и судебных разбирательств;
  • оплата за выполненные услуги или работы с указанием точной даты выплат либо прикреплением графика платежей. Если физическое лицо нанимается на длительный срок, то в документе необходимо отразить частоту выплат (каждый день, понедельная оплата, помесячная или любые другие условия);
  • обязанности сторон (время посещения, наличие/отсутствие пропуска в случае работы на режимном объекте, использование материалов и инструментов, четкое обозначение, кто и за какие материалы платит, и другие);
  • обязательным пунктом указывается, будет ли данный документ заверяться у нотариуса;
  • прописываются личные моменты (например, условия неразглашения тайны и соблюдение правил конфиденциальности);
  • указываются обстоятельства непреодолимой силы, из-за которых договор может быть признан недействительным;
  • по истечении срока договора и выполнению работ (услуг) к нему следует приложить акт выполненных работ, подписанный заказчиком и исполнительным лицом.

Фсс не смог договор подряда переписать в трудовой

Однако суд, на основании материалов дела, пришел к совершенно иному выводу. Как пояснили судьи, статьей в 431 ГК РФ сказано, что при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значения содержания такого договора.

В предоставленных суду договора организации не указаны должность, специальность или профессия исполнителя, что является обязательным для трудового договора. Из договора не следует, что специалисту требуется подчиняться правилам внутреннего распорядка, нет требований ко времени и порядку работы.

Предметом договора является не выполнение им трудовой функции, как положено по трудовому договору, а конкретный результат работ. То, что сумма выплачивалась ежемесячно и одинаковая, не противоречит гражданскому законодательству. Ежемесячная оплата равными долями стоимости услуг является общепринятой деловой практикой.

При этом оплата производится на основании акта сдачи-приемки работ, то есть без подписанных актов нет и выплаты.

Интересное:  Защита от дтп росгосстрах что это такое

Основным отличием трудового договора от гражданско-правового является подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка, получением определенной должности, чему предшествует прием на работу по личному заявлению, издание приказа работодателя о приеме с указанием должности и зарплаты, внесение записи в трудовую книжку; личное выполнение трудовой функции; оплата труда по установленным нормам.

Как заключить договор подряда с физическим лицом в 2019 году: готовые образцы

Но есть и противоположные судебные решения. Так, ФАС Московского округа в постановлении от 23.12.

2009 № КА-А40/13467-09 говорит о том, что выплаченные в качестве аванса или предоплаты деньги до того, как обязательства по договору признаны выполненными, не приводят к появлению объекта обложения НДФЛ.

И это логично — ведь при определенных обстоятельствах договор может быть расторгнут, а аванс возвращен заказчику. Поэтому ответ на вопрос, нужно удерживать НДФЛ с аванса или нет, неоднозначен. Однако если вы хотите избежать спора с проверяющими, безопаснее налог удержать.

Почему для организации выгоднее заключить ГПХ, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т. д.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2019

Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ).

И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на «несчастное» страхование прямо предусмотрено ГПД (п. 1 ст. 20.

1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.

420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера в 2019 году

  1. В качестве предмета договора должны быть указаны работы, услуги или передача прав на имущество, но никак не исполнение должностных функций. Ожидаемым результатом работы должен быть законченный проект, оборудование в состоянии качественной сборки, аренда помещения и пр.

    Как основание для осуществления оплаты укажите приказ, акт, заявление (не табель учёта рабочего времени).

  2. К сотруднику нельзя предъявлять требования по следованию трудовой дисциплине в компании, внутреннему распорядку, субординации, которые приняты в отношении штатных служащих.

    К условиям оплаты труда нельзя применять те же стандарты расчёта, что применяются к работникам.

  3. То, каким образом и в каком размере будет оплачен труд работника по договору ГПХ, не нормируется Трудовым законодательством, а утверждается путём соглашения сторон.

    Деньги выплачиваются по окончании работ, если только соглашение не предполагает выплату аванса.

  4. Договор ГПХ носит единовременный характер и ограничен во времени, поэтому пропишите, за какой срок работа должна быть выполнена.

  5. Заранее убедитесь, что договор ГПХ не предполагает выполнения регулярного оказания услуг организации за одинаковую плату, иначе контролирующие органы могут признать соглашение замаскированным трудовым контрактом.

Интересное:  Документ Подтверждающий Право На Земельный Участок

Трудовые отношения с сотрудниками, трудоустроенными на основании трудового договора, регулируются Трудовым кодексом, а отношения по договору ГПХ — Гражданским.

В вопросе уплаты страховых взносов по договору ГПХ важно, чтобы при подписании такого контракта были исключены любые намёки на его схожесть со стандартным трудовым договором, поскольку в судебной практике были случаи, когда договор ГПХ признавали трудовым контрактом, и впоследствии принуждали компанию доплачивать страховые взносы и платить штраф за просрочку платежа.

Онлайн журнал для бухгалтера

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.

Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2019 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2019 года“.

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Начисления по договору гпх налогов и взносов 2019

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д.

Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги?

Интересное:  Входит ли в трудовой стаж высшее образование

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом.

Фсс не позволили переквалифицировать договоры подряда и доначислить взносы

При этом в договоры не были включены условия, оговаривающие обязанности исполнителя соблюдать определенный режим работы и отдыха. В них также не предусматривалась обязанность заказчика выплачивать возмещение по временной нетрудоспособности и травматизму и предоставлять физическим лицам иные гарантии социальной защиты.

Те работы, которые физические лица обязаны были выполнять в соответствии с заключенными договорами, не предполагали их подчинение установленным заказчиком правилам внутреннего трудового распорядка.

Физическим лицам, заключившим договоры, не предусматривались гарантии в соответствии с трудовым законодательством и не выплачивались средства из ФСС, а также те, что предусмотрены коллективным договором для основных работников.

По материалам судебного дела, предприятие заключало договоры гражданско-правового характера с физическими лицами, подряжавшимися убирать нежилые помещения и охранять территорию.

Судом было установлено, что в соответствии с этими договорами исполнители выполняли не какую-то определенную трудовую функцию, которая бы входила в их обязанности, а конкретную работу с указанием ее объема и перечнем конкретных действий, которые они обязывались выполнить согласно поручению заказчика.

Договора подряда облагаются взносами в 2019

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2019–2019 годах Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2019–2019 годах и установленные для периода 2019–2020 годов, приведены в ст. 426 НК РФ.

В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%. Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ.

Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС — 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).

23 Авг 2018      glavurist         1074      

Источник: https://mainurist.ru/nalogovoe-pravo/fss-po-dogovoram-podryada-v-2018-godu

Страховые взносы по гражданско правовым-договорам в 2019 году

Фсс по договорам подряда в 2019 году

Давайте разберемся, все ли привычные взносы нужно платить по договорам ГПХ на выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физлицами. По каким ставкам платятся обязательные платежи и до какого предела в 2019 году. Как показывать данные в отчетности (ЕРСВ).

Какие страховые взносы платятся по гражданско-правовым договорам в 2019 году

В отличие от выплат по трудовым контрактам, в случае с ГПД отчисления есть не по всем видам страхования.

А именно отсутствует социальное страхование в ФНС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Соответственно подрядчикам не начисляются и не выплачиваются ни обычные больничные, ни декретные, ни другие соцпособия. Также по общему правилу нет взносов на травматизм (профзаболевания) в ФСС.

Итого с вознаграждений по договорам подряда платятся лишь пенсионные и медицинские взносы в ИФНС (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК).

Взносы в фонд соцстраха по травматизму (от несчастных случаев и профзаболеваний) стороны могут предусмотреть в самом договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). На случай, если что-то произойдет с подрядчиком в процессе выполнения им работ (оказания услуг). Это допнорма особенно актуальна для рискованного строительства, вредных производств и т. п.

Составьте договор ГПХ в программе «Бухсофт». Перейдите по ссылке, получите доступ бесплатный доступ к программе, внесите данные и отправьте готовый договор на печать.

Сформировать договор бесплатно

По каким гражданско-правовым договорам в 2019 году взносы вообще не возникают

Когда контрагентом выступает не просто физлицо, а человек в статусе ИП, никакие страховые отчисления вообще не возникают. Все нужные платежи вносит за себя в бюджет сам предприниматель.

Также от взносов организация свободна, когда ГПД заключен не на выполнение работ (оказание услуг) соответственно в статусе заказчика, а на передачу права собственности или иных вещных прав (п. 4 ст. 420 НК). Например, это могут быть такие договоры, как заем, аренда, купля-продажа.

Размеры страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году

По пенсионным отчислениям в ИФНС применяется ставка 22% в пределах базы 1 150 000 руб. в 2019 году. И 10% с доходов, превышающих указанный лимит. Напомним, каждый год данный лимит пересматривается (индексируется) в сторону повышения. Значение 2018 года – 1 021 000 руб.

Медицинские взносы в ИФНС платятся по ставке 5,1% со всех доходов – никакой предельной базы в 2019 году, как и в предыдущих годах, не предусмотрено (ст. 421 НК).

Планируя размер гражданско-правового вознаграждения и допустимую налоговую нагрузку по конкретной сделке, закладывайте в бюджет фирмы расходы на уплату взносов. Ведь платятся таковые именно за счет компании, то есть сверху тех выплат, что причитаются подрядчику (исполнителю услуг) по заключенному с ним договору.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году

Выплаты в рамках гражданско-правовых соглашений часто нерегулярные, согласно графику, утвержденному договором. Либо расчеты производятся уже по мере выполнения (сдачи) работ, оказания (приемки) услуг и подписания соответствующего акта.

Вовремя отслеживайте первичку (на руках должны быть надлежаще подписанные акты) и своевременно проводите операцию в учете.Одновременно с начислением выплаты по ГПД начисляйте и взносы по ней. Все суммы заносите в регистры по взносам.

На основе именно этой информации будете заполнять отчетность: ЕРСВ – в ФНС, форму 4-ФСС по травмвзносам – в Фонд соцстраха.

Начислив суммы, платить сразу в бюджет ничего не нужно. Дождитесь окончания отчетного месяца.

Взносы перечисляются в бюджет не позднее 15-го числа месяца, в котором они начислены. Такой же срок в том числе по отчислениям на травматизм, если о таковых стороны договорились отдельно.

В месяце когда 15-е число приходится на выходной или госпраздник, дедлайн переносится на ближайший рабочий день. Такие переносы в 2019 году имеют место в трех месяцах: июне, сентябре и декабре. Но тянуть до последней даты все же не рекомендуем.

Отражение в ЕРСВ страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году

Пенсионные и медицинские отчисления по ГПД вносятся в строки 030 и 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 расчета по взносам.

В приложении 2 в строки 020 и 030 включаются сами вознаграждения подрядчику. Здесь отражаются все выплаты физлицам, включая необлагаемые суммы. В других строках этого приложения выплаты внештатникам не фигурируют.

В разделе 3, заполняемом на подрядчика, для строк 160 и 170 выберите признак 1 «застрахованное лицо». В строку 180 впишите признак 2, поскольку на физлицо, занятое по ГПД, соцстрахование не распространяется.

Отражение в учете страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году

Бухучет. Непосредственно выплата по ГПД показывается по кредиту счета 76. Счет 70, предназначенный для выплат работникам, в случае с ГПХ использовать неправильно. Дебетовый счет выбирайте в зависимости от характера заказанных работ (получаемых услуг). Например, если их результат используется в производстве, то в дебете будет счет 20.

Для отражается взносов предусмотрен счет 69 и соответствующие его субсчета. В группе проводок, приведенных ниже, – примерное название субсчетов. В вашей бухгалтерской программе может быть другая аналитика.

Стандартные записи:

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 76

– приняты работы (услуги) и начислено вознаграждение по ГПД;

Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан НДФЛ с выплаты;

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению»

– начислены взносы в ИФНС по ставке 22%;

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинскому обеспечению»

– начислены взносы в ИФНС по ставке 5,1%.

По факту расчетов с контрагентом, бюджетом сделайте проводки на оплату.

Налоговый учет. Обязательные платежи разрешено включать в состав расходов (на ОСН, УСН с объектом доходы минус расходы), если принятые по ГПД работы и услуги имеют производственный характер и деловую цель.

На УСН с объектом доходы взносы включаются в состав налогового вычета.

ООО «Стайл» сотрудничает с физлицом по договору ГПХ. Страхование лица в ФСС не предусмотрено сторонами.

По условиям соглашения фирма выплачивает лицу вознаграждение в размере 50 000 рублей в течение 15 рабочих дней после выполнения работ.

Работы сданы 18 января 2019 года. Вознаграждение в полной сумме перечислено на карту подрядчика 1 февраля.

Итого на 18 января 2019 года бухгалтер организации рассчитал и начислил с договора суммы:

  • пенсионные – в размере 11 000 руб. (50 000 руб. x 22%);
  • медицинские – 2550 руб. (50 000 руб. x 5,1%).

По соцстрахованию в ФНС и на травматизм в ФСС в данном случае ничего не положено.

Сделанные начисления бухгалтер оплатил за счет средств ООО разными платежками (с разными КБК) вместе со взносами штатных работников. Дата платежа – 15 февраля (крайний срок уплаты взносов за январь 2019).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161281-strahovye-vznosy-po-grajdansko-pravovym-dogovoram-v-2019-

Договор подряда отчисления в фсс 2019 год

Фсс по договорам подряда в 2019 году

Если фирма не справляется с определенным объемом работы или просто хочет снять с себя часть обязанностей, она может заключить с работником, не сотрудником данной фирмы, договор подряда.

Однако порой налоговые инспекторы видят за такими договорами признаки махинации, ведь на выплаты подрядчикам не начисляется ЕСН в части, подлежащей уплате в ФСС.

Как можно решить эту проблему, читайте в нашей статье.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику. Заказчик, в свою очередь, обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ). Напомним, что такие договоры относят к договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Так, вознаграждения, которые выплачиваются работникам по таким договорам, включаются в налоговую базу по ЕСН. Налогообложение этих сумм имеет ряд особенностей. Рассмотрим, в чем недостатки договора подряда, и как они могут повлиять на участников договора.

«Подрядные» риски

Помимо этого фирме грозят также штрафы и пени. Причина тому — переквалификация налоговиками таких договоров в трудовые договоры. В этом случае надо быть готовым отстаивать свои права в суде. Однако суд нередко становится не на сторону работодателя (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 марта 2007 г. по делу № Ф04-959/2007(31994-А03-7)).

На самом деле, экономия на ЕСН и страховых взносах для организации при заключении «подрядного» договора несущественная. Особенно, если учесть, что эти начисления относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Для исполнителя заключение договора подряда — это прерванный трудовой стаж, а особенно, страховой, который берется в расчет больничных листов, а также вытекающая из этого невозможность в случае болезни (если договор подряда заключается регулярно) получать пособие по временной нетрудоспособности.

К тому же отпуск таким лицам не положен, поскольку трудовое законодательство на «подрядных» работников не распространяется (ст. 11 ТК РФ). Однако для пенсионных отчислений разницы нет, так как отчисления в ПФР идут на общих основаниях и принимаются для расчета пенсии.

это важно

Начисления по гражданско-правовым договорам не включаются в налоговую базу в части ФСС России, но учитываются при начислении налога в остальные внебюджетные фонды — пенсионный и обязательного медицинского страхования.

Договор: трудовой или гражданско-правовой?

Как доказать, что гражданско-правовой договор все же является трудовым? Для начала рассмотрим, какие условия при заключении трудового договора являются существенными:

  • присвоение работнику должности, специальности, профессии с указанием квалификации, согласно штатному расписанию организации, и закрепление за ним конкретной трудовой функции;
  • оплата процесса труда (а не его конечного результата как при заключении договора подряда) в соответствии с тарифными ставками, должностными окладами работника с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот;
  • обязанность работодателя обеспечить условия труда для работника;
  • предоставить работнику виды и условия социального страхования;
  • соблюдение работником правил внутреннего трудового распорядка и т. д.

Следовательно, если в договоре подряда присутствует хотя бы одно из этих условий, он является уже не договором ГПХ, а трудовым договором. При этом объем работы, который по «подрядному» договору обязан выполнять работник, должны иметь разумные пределы.

И предмет договора подряда должен очень четко соответствовать требованиям, предъявленным к таким договорам. Например, сомнительно заключать договор подряда с дворником, водителем, бухгалтером и т. д., если они будут работать полный рабочий день.

Ведь это уже «тянет» на обычный трудовой договор.

Договор подряда превращается

Непродуманный «подрядный» договор может обойтись фирме в кругленькую сумму.

Так, по договору подряда фирма наняла менеджера в отдел персонала, который обязан был с 1 января по 30 апреля подобрать необходимый персонал.

По условиям договора менеджер должен был работать ежедневно, кроме выходных и праздничных дней с 9.00 до 18.00, с перерывом на обед.

Ежемесячно подписывались акты о том, что исполнитель качественно подбирал персонал на вакантные должности (без расшифровки конкретных достижений и результатов).

Платить или не платить?

На выплаты по договору гражданско-правового характера страховые взносы в ФСС начисляются только в том случае, когда это предусматривает сам договор.

Если такого условия в договоре нет, страховые взносы платить не надо (ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Следовательно, если записать этот пункт в договор, то оплата больничных становится возможной.

В результате, страховой стаж «подрядного» работника будет расти.

Аналогичная ситуация и с выплатой пособия в случае травмы на производстве у человека, работающего по гражданско-правовому договору.

Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Общая информация по начислению налогов с разных видов выплат приведена в таблице.

Если в договоре не предусмотрено, что организация уплачивает в ФСС России страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, сотрудник, выполняющий работы, не подлежит данному виду обязательного социального страхования.

То есть организация не сможет в случае производственной травмы выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

Таблица. Начисление налогов и страховых взносов на выплаты в пользу работников (для фирм на общем режиме налогообложения)

Виды выплатЗачисление ЕСН в частиСтраховыевзносыв ПФРСтраховыевзносы натравматизмНДФЛФеде-ральныйбюджетФСС РФФФОМСТФОМС
1. Выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам:
Выполнение работ, оказание услуг (независимо от формы данных выплат) + + + + + + +
2. Выплаты по гражданско-правовым договорам:
2.1. Выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам, если физическое лицо:
– является индивидуальным предпринимателем
– не является индивидуальным предпринимателем + + + + – * +
2.2. Переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). +

* За исключением случаев, когда в договоре предусмотрена уплата страховых взносов (ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Тем не менее, пострадавший имеет право на выплату пособия в связи с производственной травмой, даже если в гражданско-правовом договоре не предусмотрена обязанность работодателя уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ.

Но это будет не государственное пособие по временной нетрудоспособности, а возмещение застрахованному лицу утраченного заработка в части оплаты труда по гражданско-правовому договору. В пункте 3 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ сказано, что такая выплата осуществляется за счет средств лица, причинившего работнику вред.

Это может быть организация-работодатель, от имени которой заключен гражданско-правовой договор, или иное лицо, по вине которого произошел несчастный случай.

Уловки для бухгалтера

Следует иметь в виду, что в программе «1С:Зарплата+Кадры» договоры подряда прописаны очень жестко и автоматически не начисляют ЕСН в части ФСС и взносы на травматизм, вручную исправить это нельзя.

Вариантов выхода из ситуации два: либо вручную доначислять эти взносы и при загрузке проводок по зарплате в основную базу «1С» дописывать нужные строчки, либо при оформлении договора подряда в программе «1С:Зарплата+Кадры» вводить работника как внешнего совместителя, тогда взносы будут начисляться автоматически, а начисленная оплата труда будет входить в базу для расчета по ЕСН и ведомости ФСС.

Взносы лучше начислить

Если в договоре ничего не написано про начисление страховых взносов в ФСС и социальное страхование в случае болезни или производственной травмы, выход все же есть.

Можно начислять ЕСН в части ФСС и взносы на травматизм из «чистой прибыли» следующей проводкой:
Дебет 91.2 «Прочие доходы и расходы. Расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль» Кредит 69.1, 69.

11 «Расчеты по социальному страхованию».

В расходы для расчета налога на прибыль эти начисления налоговые органы не примут, так как на классический договор подряда эти начисления не делаются. Но перед ФСС и налоговыми органами в части ЕСН вопрос стоять не будет. При этом фирма сможет оплачивать больничные листы «подрядных» сотрудников за счет ФСС, поскольку с их зарплаты отчисления в бюджет производятся.

Т. Панкова, кандидат социологических наук, главный бухгалтер

Налоги и взносы по договору подряда

Источник: https://avtoadvokat62.ru/dogovora/dogovor-podrjada-otchislenija-v-fss-2019-god.html

Начисляются ли страховые взносы в фсс по договорам подряда в 2019 году

Фсс по договорам подряда в 2019 году

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.

420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ).

И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на «несчастное» страхование прямо предусмотрено ГПД (п. 1 ст. 20.

1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

Облагается ли страховыми взносами договор подряда в 2019 году

Действующее законодательство РФ определяет суть договора подряда таким образом, что одна из сторон соглашения обязуется на платной основе выполнить определенную работу для другой стороны сделки. Вторая сторона берет на себя обязательства принять все выполненное первой стороной и произвести оплату за работу.

Договора на выполнение подрядных работ с физическим лицом могут быть в письменной и устной форме. В отличие от трудового соглашения, сделка на выполнение подрядных работ обязательной государственной регистрации не подлежит.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

Гражданско-правовой договор в 2019 году: какими облагается налогами и взносами

  • нельзя писать в ГПД вместо разовых заданий обязанность выполнять в течение дня какую-либо работу (например, убирать офис);
  • нельзя указывать в ГПД специальность или профессию физика-контрагента;
  • опасно заключать договор на длительный срок;
  • рискованно предусматривать график труда подрядчика (правильно — только этапы сдачи работ).

Источник: https://zakonandporyadok.ru/avtoyurist/nachislyayutsya-li-strahovye-vznosy-v-fss-po-dogovoram-podryada-v-2018-godu

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.