Декларация енвд до какого числа сдать

Содержание

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

Декларация енвд до какого числа сдать

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплаты Срок уплаты
за 4 квартал 2018 года до 25 января 2019 года
за 1 квартал 2019 года до 25 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 года до 25 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 года до 25 октября 2019 года
за 4 квартал 2019 года до 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ) Вид ответственности
статья 45 пункт 2 взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3 за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВД Срок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2018 года до 22 января 2019 года
за 1 квартал 2019 года до 20 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 года до 20 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 года до 20 октября 2019 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Декларация енвд до какого числа сдать

Плательщики налога на вменённый доход отчитываются по своему режиму ежеквартально. Крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года перенесён на первый рабочий день после выходных – 22 апреля, вместо обычного 20 числа.

Декларация по ЕНВД недавно изменилась, поэтому рассмотрим заполнение нового бланка подробнее. Но перед тем, как перейти к самой декларации, надо разобраться в формуле расчёта налога на вменённый доход.

Как считают налог на ЕНВД

На этом режиме налогом облагается не реальный, а вменённый, т.е. предполагаемый доход организации или предпринимателя. В формуле расчёта налога несколько составляющих:

  • физический показатель – в зависимости от вида деятельности ФП может выражаться в квадратных метрах торговой площади, количестве транспортных средств, численности работников и др.
  • базовая доходность в рублях – предполагаемый доход на единицу физического показателя в месяц, например, на одного работника при оказании бытовых услуг это 7500 рублей;
  • коэффициент К1 – учитывает рост инфляции, ежегодно устанавливается Правительством, в 2019 году равен 1,915;
  • коэффициент К2 – в диапазоне от 0,05 до 1, устанавливается нормативными актами муниципальными образований по месту деятельности.

Все показатели формулы, кроме коэффициента К1, который остаётся фиксированным, будут индивидуальными для каждого налогоплательщика. Поэтому перед тем, как перейти к заполнению декларации ЕНВД в 2019 году, надо их найти.

Где найти показатели для формулы ЕНВД

Проще всего найти базовую доходность и физический показатель. Они указаны в статье 346.29 Налогового кодекса, причём по разным видам деятельности установлены разные значения, например:

  • пассажирские автоперевозки – 1 500 рублей на одно посадочное место;
  • СТО и автомойки – 12 000 рублей на одного работника;
  • услуги общественного питания с залом обслуживания посетителей – 1 000 рублей на один кв. метр.

А вот узнать коэффициент К2 не всегда просто, потому что в каждом населённом пункте и по разным видам деятельности он свой. К2 можно уточнить в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса или найти его на сайте ФНС.

Для расчёта налога остаётся узнать только налоговую ставку. Стандартное значение налоговой ставки ЕНВД по России – 15%. Но согласно статье 346.

31 НК РФ на территории субъектов РФ и отдельных муниципальных образований могут быть установлены пониженные налоговые ставки – до 7,5%.

Правда, в отличие от дифференцированной ставки на УСН Доходы минус расходы, регионы неохотно устанавливают льготные ставки для плательщиков ЕНВД.

Кое-где пониженная ставка всё же применяется. Например, в г. Горячий ключ Краснодарского края плательщики ЕНВД, занятые ремонтом мебели, розничной и развозной торговлей рассчитывают налог по ставке 7,5%. А в Белогорском районе Амурской области для бытовых услуг установлена ставка 10%. Узнать действующую ставку ЕНВД можно в ИФНС по месту деятельности.

После того, как мы разобрались со всеми составляющими при расчёте ЕНВД, можно привести и саму формулу налога по стандартной ставке: БД * ФП * К1 * К2 *15%.

Что ещё влияет на расчёт налога ЕНВД

Налог на вменённый доход, который рассчитывается по формуле выше, называется исчисленный. Но это ещё не та сумма, которую надо заплатить в бюджет. В большинстве случаев исчисленный ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за работников и ИП за себя, если они были перечислены в отчётном квартале.
  2. На расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 рублей за одну единицу. Этот вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям, организации заявить его не могут.

Обратите внимание: для корректного одновременного отражения двух вычетов в одном квартале надо учесть ряд нюансов. Рекомендуем в этом случае обращаться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бланк декларации

Форма новой декларации ЕНВД в 2019 году утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. Бланк состоит из пяти страниц, причём, для указания сведений о приобретённом кассовом аппарате есть отдельный раздел.

  1. Титульный лист – указывается стандартная информация о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование, телефон, а также отчётный период, код инспекции и места учёта.
  2. Раздел 1 – здесь отражается итоговая сумма налога к уплате в бюджет.
  3. Раздел 2 – на этой странице указывают адрес ведения деятельности на ЕНВД и все показатели формулы налога (БД, ФП, К1, К2, налоговая ставка). Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, то по каждому из них заполняется отдельная страница.
  4. Раздел 3 – в первой строке этого раздела указывают налог, рассчитанный по формуле. В следующих двух строках отражают страховые взносы, перечисленные в отчётном квартале, за счёт которых уменьшается исчисленный налог. Если ИП заявляет вычет, связанный с приобретением ККТ, то эти расходы он вписывает в строку 040. В последней строке повторяют сумму налога к уплате.
  5. Раздел 4 – предназначен для внесения сведений о кассовом аппарате (название, заводской и регистрационный номер, сумма расходов на приобретение).

Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые не заявляют вычет на кассу, заполняют только четыре страницы, без раздела 4.

Пример заполнения декларации ЕНВД за первый квартал 2019 года

Посмотрим на примере, как заполнить декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года. Дано:

  • налогоплательщик – ООО «Рассвет»
  • место деятельности – г. Борисоглебск Воронежской области
  • вид деятельности – розничная торговля в магазине с залом площадью 45 кв. метров (алкоголь не реализуется);
  • базовая доходность на 1 кв. м – 1800 рублей;
  • К2 – 0,916 (указан в решении Борисоглебской городской Думы от 24.04.2017 № 78);
  • страховые взносы за работников, уплаченные в первом квартале – 37 000 рублей.

Укажем на титульном листе данные необходимые данные:

  • ИНН и КПП условные;
  • номер корректировки – 0, т.к. это первая декларация за отчётный период;
  • налоговый период за первый квартал – 21;
  • отчётный год – 2019;
  • код ИФНС – 3604;
  • код места учёта – 310 (означает место осуществления деятельности российской организации, остальные коды есть в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В разделе 1 заполняем строку 010, где указываем код ОКТМО Борисоглебского городского округа – 20710000. В строку 020 вносим итоговую сумму налога к уплате.

ООО «Рассвет» ведёт деятельность только по одному адресу, поэтому строки 010 и 020 заполняются только один раз.

Если плательщик ЕНВД ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то по каждому из них указывается свой код ОКТМО и сумма налога к уплате.

В раздел 2 надо внести полный адрес ведения деятельности и все составляющие формулы расчёта ЕНВД. Причём, физический показатель указывают отдельно за каждый месяц отчётного квартала.

В строке 010 раздела 3 отражается сумма исчисленного налога. В нашем примере это 63 938 рублей. В следующей строке прописана сумма взносов, которая уменьшает исчисленный налог.

Но учитывая, что ООО платило взносы за работников, налог можно уменьшить не более, чем на 50%. То есть, из перечисленной суммы в 37 000 рублей можно учесть только 31 969 рублей.

Для ИП без работников такого ограничения нет, поэтому налог можно уменьшать на всю сумму взносов, перечисленных в отчётном квартале. Итоговая сумма к уплате – 31 969 рублей.

Скачать образец заполнения декларации декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи ЕНВД устанавливает статья 346.32 Налогового кодекса – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Как мы уже говорили, крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года, с учётом переноса из-за выходного дня, – 22 апреля 2019 года.

Кстати, в 2019 году 20-ое отчётное число всегда выпадает на выходной день, поэтому крайние сроки сдачи на ЕНВД в следующих налоговых периодах будут такими:

  • за 2 квартал – 22 июля;
  • за 3 квартал – 21 октября.

А за 4 квартал декларация сдаётся уже в 2020 году, причём 20 января – рабочий день, поэтому переноса даты здесь не происходит.

Но совсем необязательно откладывать сдачу декларации на самый крайний срок, ведь могут произойти обстоятельства, которые помешают это сделать. В этом случае налогоплательщика оштрафуют на сумму в 5% от суммы налога, который должен быть заплачен по данным этой декларации (за каждый месяц просрочки), но не менее 1000 рублей.

Установлена также дополнительная мера ответственности – блокировка расчётного счёта организации или ИП, если просрочка со сдачей декларации превысила 10 дней.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/sroki-sdachi-otchetnosti-envd-za-1-kvartal-2019-goda

Декларация енвд до какого числа сдать

Декларация енвд до какого числа сдать

Декларацию по ЕНВД должна представлять в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный доход (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Ее нужно сдавать, чтобы отчитаться о сумме ЕНВД, уплачиваемой в бюджет и заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы и расходы указывать в декларации не нужно, поскольку ЕНВД рассчитывают исходя из базовой доходности.

Кроме этого, с 2019 года ИП, имеющий наемный персонал, будет вправе уменьшить ЕНВД на страховые взносы «за себя» и за своих сотрудников. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ. Но не больше, чем на 50 процентов.

Заметим, что до 2019 года ЕНВД можно было уменьшать только на взносы за сотрудников. Страховые взносы «за себя» единый налог ИП не уменьшали.
Подробнее об изменениях по ЕНВД см.

«Что изменится в 2019 году: налоги, страховые взносы, пособия, отчетность, бухучет и онлайн кассы».

Как заполнить и сдать декларацию по ЕНВД

В третьем случае сотрудник организации-представителя указывает свою фамилию, имя и отчество, ставит свою подпись. Ниже нужно прописать наименование организации-представителя, а также название и реквизиты документа, подтверждающие ее полномочия (например, договор). В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» также проставьте «2».

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 нужно заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Декларация по енвд: легко заполнить — легко сдать

Если вам было предоставлено торговое помещение большей или меньшей площади, то ЕНВД за март нужно рассчитывать именно с нее. Поскольку при изменении величины физического показателя налог за месяц, в котором произошло изменение, считается по новому значению . То есть в строке 070 «Величина физического показателя за 3-й месяц налогового периода» раздела 2 декларации укажите 30 кв. м.

Интересное:  Прожиточный Минимум Для Субсидии На Квартиру В 2019 Году

Нет, не сможете. Если вы перечислите взносы в фонды в апреле, то сможете учесть их при расчете налога только за II квартал. С 2013 г. правила уменьшения ЕНВД на сумму взносов изменились.

И теперь налог за квартал можно уменьшить только на взносы, уплаченные в течение этого же квартала, независимо от того, за какой период они начислены .

Если хотите уменьшить налог за I квартал на мартовские взносы, уплатить их нужно до конца марта.

Декларация по — ЕНВД

Формула для расчета строки 040 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010 и 020. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строку 030. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет.

Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст.

112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Подача налоговой декларации: когда и как сдавать

Не менее распространенный вариант подачи налоговой декларации – по почте. В таком случае от предпринимателя требуется отправить экземпляр документа письмом с описью: оно должно быть с объявленной ценностью, причем сумма не имеет значения, чаще всего она составляет один рубль, можно и больше, но в таком случае почтовые расходы значительно возрастут.

Самым новым способом представления налоговой отчетности является передача деклараций по электронным каналам связи, то есть посредством сети интернет. Подача налоговой декларации через интернет появилась относительно недавно, но уже заслужила некоторую популярность.

Интересное:  При Составлении Завещания Какие Нужны Документы

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал

Источник: https://mainurist.ru/nalogovoe-pravo/deklaratsiya-envd-do-kakogo-chisla-sdat

Сроки сдачи отчетности для ИП на ЕНВД

Декларация енвд до какого числа сдать

Согласно федеральному законодательству каждый ИП вправе сам выбрать себе систему налогообложения, которая будет в полной мере соответствовать его специфике ведения бизнеса, наличию наёмных сотрудников и размеру используемых ресурсов. Самым популярным, по мнению большинства бизнесменов, является применение ЕНВД, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.

Особенности налоговой системы ЕНВД

Какие отчёты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году прописано в нормативных актах. Порядок налогообложения предусматривает несложные формы для их составления, которые легко освоить самостоятельно, без привлечения услуг бухгалтера.

ЕНВД рассчитывается по установленным показателям, отражённым в формуле очень просто и для этого не надо глубоких математических и аналитических способностей.

Минус системы – обязательное внесение платежей в бюджет и предоставление отчётов при ликвидации деятельности.

В пункте 26 статьи 346 НК указано, что налогообложение по ЕНВД доступно всем, кто соответствует изложенным в пункте условиям. Система применяется теми, кто ведёт бизнес самостоятельно или нанимая работников.

Для применения ЕНВД необходимо:

  • количество сотрудников за год не более 100 человек;
  • ИП не участвует в договорах доверительного управления и не состоит в товариществе;
  • не оплачивает единый сельскохозяйственный налог;
  • торговая площадь не более 150 кв. м.;
  • не сдаёт в аренду АЗС;
  • доля в участии юридических лиц не выше 25%;
  • на бизнес не наложен торговый сбор.

На ЕНВД обязательными к уплате не являются:

  • подоходный;
  • НДС;
  • налог на имущество (не включая объекты в ст. 378 НК).

Важно ежемесячно контролировать условия для соответствия данному режиму. При их несоблюдении необходимо перейти на упрощённую или общую систему налогообложения.

Отчётность при отсутствии сотрудников

Если в бизнесе не задействован наёмный труд, то ИП должен представить в ИФНС только декларацию. Все сроки подачи регламентированы НК и нарушать их нельзя.

При отсутствии сотрудников отчётность включает в себя только квартальную декларацию, заполненную с учётом:

  • дефлятора (1,798);
  • муниципального коэффициента, который устанавливается в регионах – от 0,1 до 1;
  • базового уровня доходности.

Важно правильно и без ошибок рассчитать налог, подлежащий уплате в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Сумма налога определяется путём произведения значений:

  • установленная НК базовая доходность по каждому виду деятельности отдельно;
  • фактический показатель доходности за каждый месяц в рамках квартала. Например, у предприятия общепита таким показателей будет являться площадь обслуживания клиентов. В магазине – торговая площадь и т. д.;
  • коэффициент инфляции;
  • корректирующий коэффициент в размере от 0,005 до 1, который установлен местными органами самоуправления;
  • ставка налога.

Чтобы не увеличивать количество отчётности, для выполнения отдельных работ можно привлекать специалистов в рамках договоров ГПХ.

ИП при отсутствии сотрудников могут уменьшить 100% налога на сумму внесённых в бюджет взносов в отчётном квартале за себя. График оплаты личных взносов определяет сам, важно чтобы вся сумма была внесена в рамках одного календарного года.

Необходимо предоставлять отчётность, состоящую из минимального количества документов, что значительно упрощает работу.

Отчётность ИП на ЕНВД с сотрудниками

ИП, у которого в штате присутствуют наёмные сотрудники, обязательно должен сдавать отчётную форму за каждого из них и за себя.

В ИФНС должен предоставить форму КНД 1110018, которая является обязательной для всех налоговых режимов.

Ежеквартально необходимо составлять и представлять расчёт в форме 6-НДФЛ.

Срок сдачи формы – до последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • 12 месяцев.

К отчёту за 12 месяцев приложить бланки по форме 2-НДФЛ всех сотрудников и передать в ИФНС до 1 апреля. Необходимо указывать информацию о начислениях, вычетах и удержаниях. Если оплата НДФЛ не производилась, проставляется цифра «2» и справки сдают до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ предоставляется по закону одним из способов:

  1. На цифровом носителе. Информация сдаётся на USB-накопителе, а специалисты ИФНС самостоятельно вносят полученные сведения. Если у предпринимателя трудится более 25 человек, то разрешено отправлять информацию по электронной почте. В одном файле не должно содержаться более 3000 документов. Если количество предоставляемых документов больше, рекомендуется разбить их на несколько частей. С момента получения информации специалисты фискальной службы в течение 10 дней предоставят предпринимателю протокол.
  2. На бумажном носителе. Если количество сотрудников не более 25 человек можно предоставить всю информацию, распечатанную на бумаге. Допускается заполнение рукописным способом бланка, установленной формы. Специалисты отдела фискальной проверки составят два протокола о приёме сведений.

Кроме этого ИП предоставляет за сотрудников отчётность по социальным взносам.

Если нет деятельности

Согласно законодательству если ИП не осуществляет деятельность, отчёты предоставлять он не должен. При наличии суммы налога равной нулю с 2016 года предусмотрено освобождение от подачи «нулевой» декларации.

С момента прекращения деятельности в течение 5 дней ИП должен уведомить ИФНС. Если заявление не будет представлено, отчётность сдать необходимо с рассчитанным налогом и полностью заполненную, так как у ИП есть обязательства, что по закону является основанием для уплаты ЕНВД.

Если ИП предоставит «нулевую» декларацию его поступок будет истолкован ИФНС как неправомерный, на что имеются разъяснения судебной практики.

Временное или постоянное прекращение деятельности по причине расторжения договора аренды и утраты основания для определения физических показателей, всё равно должна быть представлена заполненная декларация исходя из предыдущих показаний. При заключении нового договора в будущей отчётности указывать новые показатели. Таким образом, фактические показатели должны указываться в каждом месяце.

«Нулевые» декларации разрешено не сдавать, если деятельность фактически уже не ведётся и было отправлено заявление в ИФНС.

Срок сдачи отчётности

На федеральном уровне регламентированы сроки подачи отчётности.

Декларация по ЕНВД в ФНС: за 1 квартал – до 20 апреля, 2 – 20 июля, 3 – 20 октября и 4 – 21 января 2019 года.

Отчётность по страховым взносам:

  1. В ПФР подаётся СЭВ-М ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчётным. СЗВ-СТАЖ содержит информацию о страховом стаже работников, предоставляется только на сотрудников, вышедших на пенсию в течение года, в остальных случаях – 1 марта 2019 года за 2019 год.
  2. В ФСС предоставляют форму 4-ФСС до 20 числа после окончания квартала в бумажном виде, при предоставлении в электронной форме до 25. Отчёт включает информацию с данными расчёта по социальным платежам.
  3. В ФНС подаётся единый расчёт по страховым взносам. Отчётными периодами является 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. На подачу даётся 30 дней после окончания каждого квартала.

Форма КНД 1110018 включает сведения о среднесписочной численности работников, должна быть представлена до 20 января.

Росстат – отчётность предоставляется выборочно согласно уведомлению органа.

Предоставление отчётов допускается следующими способами:

  • лично посетив все структуры и ведомства;
  • через третьих лиц, при наличии у них полномочий;
  • отправить посредством почты России с описью вложения и уведомлением;
  • через личный кабинет на сайте ИНФС.

За несвоевременное предоставление отчётности предусматривается штраф в больших размерах. Детально информацию о формах отчётов и сроках их предоставления можно узнать в Налоговом кодексе РФ.

Особенности предоставления данных и ответственность в 2019 году

Расчёт налога основан на предполагаемом, прогнозируемом доходе.

Отличительными аспектами ЕНВД являются:

  • срок уплаты – 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • декларация должна поступить в ИФНС в течение 20 дней, после отчётного периода;
  • отчёт сдаётся в ближайшее подразделение ИФНС.

В заключение хотелось бы напомнить, что ИП, находящиеся на вменённом налоге:

  • не ведут бухгалтерский учёт;
  • учитывают только физические показатели для расчёта суммы единого налога;
  • обязательно фиксируют доходы для контроля над соответствием критериям работы на ЕНВД.

Таблица – Размеры штрафных санкций за нарушение требований налогового законодательства

Наименование нарушения Размер штрафа
Осуществление предпринимательской деятельности без постановки на учёт Не менее 40 000 рублей или 10% от суммы, полученных в период правонарушения доходов
Подача заявления о применении ЕНВД несвоевременно 10 000 рублей
Предоставление декларации после установленного срока Минимум 1 000 рублей или 5% от суммы налога
Неуплата налога в бюджет или его внесение вне установленных дат 20% от неуплаченной суммы. При выявлении факта совершения правонарушения умышленно 40%

ЕНВД это простая и выгодная система налогообложения для малого бизнеса, требующая только своевременного предоставления отчётности в указанные законодательством сроки.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/otchety-ip-na-envd-v-2018-godu

Енвд в 2019 году: состав, сроки сдачи, штрафы — контур.бухгалтерия

Декларация енвд до какого числа сдать

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2019 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

статьи:

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Отчет за 2 квартал 2019 года — до 22 июля 2019.

Отчет за 3 квартал 2019 года — до 21 октября 2019.

Отчет за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020. 

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть,  какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.

Декларация по ЕНВД с 1 января 2019 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. 

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом.

Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями.

Напомним, что 1 июля 2019 года окончится переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

  • наименование модели приобретенной кассы;
  • заводской номер кассы;
  • регистрационный номер, полученный от налоговой;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2019 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2019 году 20 апреля приходится на субботу, поэтому срок сместится на 22 число. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2019 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 1,915, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2019 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

В этом году 20 июля выпадает на субботу, поэтому срок откладывается на 22 число. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме.

На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 1,915 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС. 

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в первом квартале укажите код периода 51.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п. 

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО.

Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала.

Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2019 года увеличился до 1,915.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2019

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2019 года сдать позднее 22 апреля 2019, то, согласно ст.

119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога.

Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить. 

Пример: вы сдали декларацию за 1 квартал 2019 года на три дня позже.  Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей. 

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Смотреть бланк ЕНВД в 2019 году

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/373-envd

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Декларация енвд до какого числа сдать

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, которые применяют Спец. режим ЕВНД и не имеют официально оформленных сотрудников в штате, должны отчитываться перед налоговой только Декларацией по ЕНВД. Никакой другой отчетности ИП не сдают. Поэтому для них так важно соблюдать сроки сдачи декларации  ЕНВД и оплаты налога!  

Сроки сдачи Декларации ЕНВД

Ежеквартально до 20 числа:

  • До 22 января за 4й квартал 2017 года
  • До 20 апреля за 1й квартал 2018года
  • До 20 июля за 2й квартал 2018 года
  • До 22 октября за 3й квартал 2018 года
  • До 21 января за 4й квартал 2018 года

Срок уплаты ЕНВД

Ежеквартально до 25 числа:

  • До 25 января за 4й квартал 2017 года
  • До 25 апреля за 1й квартал 2018 года
  • До 25 июля за 2й квартал 2018 года
  • До 25 октября за 3й квартал 2018 года
  • До 25 января за 4й квартал 2018 года

  Если опоздать со сдачей декларации хоть на 1 день, то штраф за такое опоздание составит минимум 1000 руб., если опоздание затянется на срок более 10 рабочих дней, то налоговая имеет право заблокировать расчетный счет!  

Базовая доходность ЕНВД

Определяется статьей Налогового Кодекса РФ Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц (рублей)

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12 000

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

50

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6 000

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

1 500

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1 800

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

9 000

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

1 800

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4 500

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

3 000

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

4 000

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

5 000

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

6 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

1 200

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

10 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

1 000

Бухгалтерская фирма «Ника» предоставляет для Индивидуальных предпринимателей услугу «Декларация ЕНВД под ключ».  В данную услугу входит:

  • Заблаговременное напоминание о сроках сдачи отчетов и сроках уплаты налогов и взносов.
  • Подробный разбор Вашей ситуации, путей и способов оптимизации Вашей суммы налога.
  • Расчет взносов в Пенсионный фонд для минимизации налога ЕНВД. С составление квитанций и указанием сроков оплаты.
  • Составление декларации по ЕНВД, с учетом всех коэффициентов уменьшающих Ваш налог.
  • Подготовка Платежного поручения или квитанции для оплаты через СБЕРБАНК
  • Отправка декларации в налоговую или отправка Вам на e-mail с описью для отправки почтой (если у Вас нет времени приехать к нам в офис для подписания отчетности)
  • Консультации по всем бухгалтерским вопросам

Стоимость данной услуги

2000 рублей за КВАРТАЛ!

Для того чтобы заказать «Декларацию ЕНВД под ключ»

звоните (812) 904-94-34

Мы ответим на все ваши вопросы и составим декларацию в кратчайшие сроки!

Источник: https://bfnika.ru/sroki-envd/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.